Akuntansi Perpajakan: Pengertian, Prinsip, dan Contoh Hitungnya

Menghitung pajak dengan tepat, menyusun laporan yang sesuai dengan regulasi, serta memastikan kepatuhan terhadap ketentuan perpajakan yang terus berubah bisa menjadi tantangan besar. Jika tidak dikelola dengan baik, kesalahan dalam akuntansi perpajakan dapat berujung pada denda atau bahkan masalah hukum yang merugikan.

Di sinilah peran penting software akuntansi muncul. Menggunakan sistem akuntansi perpajakan yang terintegrasi dapat memudahkan Anda dalam menghitung, memantau, dan melaporkan kewajiban pajak secara akurat dan tepat waktu. Dengan otomatisasi, kesalahan manusia dapat diminimalkan, dan laporan pajak yang dihasilkan akan selalu sesuai dengan regulasi terbaru, sehingga perusahaan dapat fokus pada pengembangan bisnis tanpa khawatir soal kepatuhan pajak.

Artikel ini akan membahas pengertian dasar akuntansi perpajakan, prinsip-prinsipnya, serta contoh perhitungan pajak yang perlu Anda ketahui sebagai pebisnis. Kami juga akan mengulas bagaimana penerapan teknologi dalam sistem akuntansi dapat membantu mempercepat dan mempermudah proses akuntansi pajak.

Pengertian Akuntansi Perpajakan

Akuntansi pajak adalah akuntansi yang diterapkan dengan tujuan untuk mengetahui besarnya pajak yang harus dibayarkan oleh wajib pajak. Cabang akuntansi ini berfokus pada pencatatan, perhitungan, dan pelaporan kewajiban pajak berdasarkan peraturan yang berlaku. Dalam prosesnya, akuntansi ini mencatat transaksi yang memengaruhi pajak, menghitung jumlah pajak yang harus dibayarkan, serta menyusun laporan pajak yang harus disampaikan kepada otoritas terkait.

Penerapan akuntansi pajak yang tepat membantu wajib pajak, baik individu maupun perusahaan, dalam memenuhi kewajiban perpajakan secara akurat. Selain itu, akuntansi ini juga berperan dalam mencegah kesalahan pelaporan yang dapat berdampak pada sanksi atau denda.

Perbedaannya dengan Akuntansi Keuangan

Akuntansi keuangan dan akuntansi perpajakan memiliki perbedaan mendasar dalam tujuan, prinsip, serta laporan yang dihasilkan. Masing-masing memiliki peran penting dalam mengelola informasi keuangan dan kewajiban pajak perusahaan. Berikut adalah perbedaan antara keduanya.

1. Tujuan Akuntansi Keuangan dan Akuntansi Perpajakan

Akuntansi keuangan bertujuan untuk menyajikan informasi yang relevan bagi pemangku kepentingan eksternal, seperti investor, kreditor, dan pemerintah, agar mereka dapat membuat keputusan yang tepat mengenai kinerja dan posisi keuangan perusahaan. Sementara itu, akuntansi perpajakan berfokus pada penyusunan laporan yang digunakan untuk menghitung kewajiban pajak yang harus dibayar sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku di negara tersebut.

2. Standar yang Digunakan dalam Akuntansi Keuangan dan Perpajakan

Akuntansi keuangan mengikuti prinsip dan standar yang ditetapkan oleh lembaga seperti Ikatan Akuntan Indonesia (IAI), yang diatur dalam Standar Akuntansi Keuangan (SAK). Tujuannya adalah untuk memastikan laporan keuangan yang transparan dan dapat diandalkan bagi pihak luar. Sebaliknya, akuntansi perpajakan mengikuti peraturan pajak yang ditetapkan oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan didasarkan pada Undang-Undang Pajak Penghasilan serta regulasi lainnya yang berlaku, yang mungkin berbeda dengan prinsip akuntansi keuangan.

3. Pengakuan dan Penilaian dalam Akuntansi Keuangan dan Perpajakan

Dalam akuntansi keuangan, pengakuan dan penilaian pendapatan serta biaya didasarkan pada prinsip akrual, yang berarti pendapatan dan biaya diakui ketika terjadi, bukan saat pembayaran dilakukan. Sedangkan dalam akuntansi perpajakan, pengakuan pendapatan dan biaya diatur oleh peraturan perpajakan yang dapat memperbolehkan penundaan pengakuan atau pengakuan secara berbeda, misalnya, untuk mengurangi kewajiban pajak yang harus dibayar dalam periode tertentu.

4. Perbedaan Pengakuan Pendapatan dan Biaya

Pada akuntansi keuangan, pendapatan dan biaya diakui berdasarkan prinsip pencocokan yang memungkinkan perusahaan mencatatkan pendapatan dan biaya yang berkaitan dalam periode yang sama. Dalam akuntansi perpajakan, pengakuan pendapatan dan biaya seringkali mengikuti aturan yang ditetapkan oleh pemerintah untuk memastikan bahwa pajak yang terutang sesuai dengan peraturan yang berlaku. Hal ini berarti pengakuan pendapatan dan biaya bisa berbeda dalam akuntansi keuangan dan perpajakan.

5. Laporan yang Dihasilkan oleh Akuntansi Keuangan dan Perpajakan

Akuntansi keuangan menghasilkan laporan yang menggambarkan posisi dan kinerja keuangan perusahaan, termasuk neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. Laporan-laporan ini memberikan gambaran yang jelas kepada para pemangku kepentingan tentang keadaan keuangan perusahaan. Sementara itu, akuntansi perpajakan menghasilkan laporan yang lebih spesifik dan terkait dengan kewajiban pajak, seperti Surat Pemberitahuan (SPT) untuk Pajak Penghasilan (PPh) atau Pajak Pertambahan Nilai (PPN), yang digunakan untuk memenuhi kewajiban perpajakan perusahaan.

Prinsip Akuntansi Perpajakan

Prinsip akuntansi pajak umumnya ada tiga yaitu kesatuan, historis, dan pengungkapan penuh. Ini perlu diterapkan agar perusahaan dapat mengelola kewajiban pajak dengan benar dan menghindari kesalahan dalam pelaporan.

Berikut penjelasan tiga prinsip dasar yang perlu diperhatikan:

1. Kesatuan

Prinsip kesatuan menjelaskan bahwa perusahaan harus diperlakukan sebagai entitas ekonomi yang terpisah dari pemilik atau pihak lain yang tidak memiliki kepentingan hukum terhadapnya. Artinya, seluruh transaksi yang dicatat dalam laporan keuangan harus berkaitan langsung dengan aktivitas bisnis perusahaan, tanpa adanya campur tangan transaksi pribadi pemilik atau entitas lain.

2. Historis

Prinsip historis mengharuskan pencatatan transaksi keuangan dilakukan berdasarkan nilai aktual yang telah disepakati, bukan berdasarkan perkiraan atau nilai pasar yang berubah-ubah. Misalnya, jika sebuah aset awalnya ditawarkan dengan harga tertentu tetapi setelah negosiasi disepakati harga yang lebih rendah, maka angka yang harus dicatat dalam laporan keuangan adalah harga akhir yang dibayarkan.

3. Pengungkapan Penuh

Setiap pencatatan dalam laporan keuangan harus dilakukan secara transparan dan mencakup semua informasi yang relevan agar dapat memberikan gambaran yang akurat bagi pihak internal maupun eksternal, termasuk otoritas pajak. Jika ada rincian yang memerlukan penjelasan lebih lanjut, perusahaan sebaiknya menyertakan catatan tambahan atau lampiran sebagai referensi.

Fungsi Akuntansi Perpajakan

Akuntansi perpajakan memiliki berbagai fungsi penting yang mendukung kelancaran operasional dan kepatuhan suatu perusahaan terhadap peraturan pajak yang berlaku. Berikut adalah beberapa fungsi utama dari akuntansi perpajakan:

1. Menyusun Laporan Pajak yang Tepat Waktu

Salah satu fungsi utama akuntansi perpajakan adalah untuk memastikan bahwa laporan pajak, seperti SPT Tahunan dan laporan lainnya, disusun dan diserahkan tepat waktu. Laporan ini mencakup perhitungan pajak yang harus dibayar, serta penghitungan kredit pajak yang mungkin dapat dimanfaatkan. Penyusunan laporan yang tepat waktu akan menghindarkan perusahaan dari denda atau sanksi administratif.

2. Pengelolaan Kredit Pajak dan Deduksi

Fungsi lain dari akuntansi perpajakan adalah untuk mengelola kredit pajak dan deduksi pajak yang dapat mengurangi jumlah kewajiban pajak yang harus dibayar. Misalnya, perusahaan dapat memanfaatkan kredit pajak untuk pajak yang telah dibayar di luar negeri atau biaya yang dapat dikurangkan seperti biaya operasional dan investasi. Pengelolaan yang tepat akan membantu perusahaan mengoptimalkan kewajiban pajak mereka dan mengurangi beban pajak yang tidak perlu.

3. Membantu Perencanaan Pajak

Perencanaan pajak yang baik sangat penting untuk meminimalkan beban pajak perusahaan secara legal. Fungsi akuntansi perpajakan dalam perencanaan pajak meliputi analisis penghasilan dan pengeluaran perusahaan untuk menentukan strategi yang dapat mengurangi jumlah pajak yang dibayar. Dengan perencanaan yang matang, perusahaan dapat memanfaatkan insentif pajak yang ditawarkan pemerintah, serta menghindari pengeluaran yang tidak efisien dalam hal pajak.

4. Kepatuhan Terhadap Regulasi Pajak

Akuntansi perpajakan juga berfungsi untuk memastikan bahwa perusahaan selalu mematuhi regulasi pajak yang berlaku. Perusahaan harus selalu mengikuti peraturan yang sering berubah-ubah terkait dengan tarif pajak, insentif, dan kewajiban pelaporan lainnya. Fungsi ini mengharuskan akuntan pajak untuk selalu mengikuti perkembangan regulasi perpajakan Indonesia yang dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan kementerian terkait.

Klasifikasi Pajak dalam Akuntansi Perpajakan

Sebelum melakukan pencatatan pajak, perusahaan atau lembaga harus memahami jenis pajak yang menjadi kewajibannya. Secara umum, akuntansi pajak diklasifikasikan menjadi dua jenis berdasarkan cara pemungutannya, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung.

1. Pajak Langsung

Pajak langsung adalah pajak yang dikenakan berdasarkan penghasilan atau kepemilikan kekayaan suatu entitas, baik individu maupun perusahaan. Besaran pajak ini telah ditetapkan dalam regulasi perpajakan dan wajib dibayarkan sendiri oleh pihak yang berkewajiban, tanpa bisa dialihkan kepada orang lain. Pajak penghasilan (PPh) dan pajak bumi dan bangunan (PBB) merupakan contoh pajak langsung yang harus diselesaikan oleh wajib pajak sesuai ketentuan yang berlaku.

2. Pajak Tidak Langsung

Berbeda dengan pajak langsung, pajak tidak langsung dikenakan saat terjadi transaksi keuangan tertentu dan dapat dibebankan kepada pihak lain. Pajak ini tidak ditagihkan langsung kepada wajib pajak secara berkala, melainkan sudah termasuk dalam harga barang atau jasa yang dibeli. Contohnya adalah pajak pertambahan nilai (PPN), di mana konsumen yang membeli barang atau jasa secara otomatis membayar pajak karena telah dimasukkan dalam harga jual oleh penjual.

Contoh Perhitungan Akuntansi Perpajakan

Dalam perhitungan pajak terutang, beberapa variabel utama perlu diketahui, seperti penghasilan kena pajak (PKP), pajak penghasilan (PPh) yang telah dibayar, serta pajak yang dipotong oleh pihak lain, seperti PPh Pasal 23.

Rumus dasar yang digunakan untuk menghitung pajak terutang adalah sebagai berikut:

Agar lebih mudah memahami penerapan rumus ini, berikut contoh perhitungan pajak perusahaan. PT Maju Sejahtera memperoleh pendapatan kotor sebesar Rp85 miliar dengan total pengeluaran sebesar Rp55 miliar. Perusahaan telah membayar PPh sebesar Rp3,5 miliar, sementara PPh Pasal 23 yang telah dipotong pihak lain adalah Rp1,5 miliar.

Pertama menentukan Penghasilan Kena Pajak (PKP):

PKP = Pendapatan Kotor – Pengeluaran
PKP = Rp85 miliar – Rp55 miliar = Rp30 miliar

Berikutnya adalah dengan menghitung PPh Badan:

PPh Badan = 25% × PKP
PPh Badan = 25% × Rp30 miliar = Rp7,5 miliar

Dengan demikian, maka utang pajak adalah sebagai berikut.

Utang Pajak = PPh Badan – PPh yang telah dibayar – PPh Pasal 23
= Rp7,5 miliar – Rp3,5 miliar – Rp1,5 miliar
= Rp2,5 miliar

Tips untuk Akuntansi Perpajakan yang Efisien

Akuntansi perpajakan yang efisien sangat penting untuk memastikan kepatuhan pajak dan mengoptimalkan pengelolaan pajak perusahaan. Berikut adalah beberapa tips yang dapat membantu Anda dalam mengelola akuntansi perpajakan dengan lebih efisien:

1. Manfaatkan Teknologi untuk Otomatisasi

Menggunakan sistem berbasis teknologi, seperti ERP Accounting, dapat sangat membantu dalam mengelola akuntansi perpajakan dengan lebih efisien. Dengan otomatisasi, Anda dapat meminimalkan kesalahan manual dalam perhitungan dan pelaporan pajak, serta memastikan bahwa data pajak selalu diperbarui sesuai dengan perubahan regulasi. Sistem ERP yang terintegrasi memungkinkan untuk melacak kewajiban pajak secara real-time dan menghasilkan laporan yang akurat dan tepat waktu.

2. Terapkan Perencanaan Pajak yang Matang

Perencanaan pajak yang baik memungkinkan perusahaan untuk memanfaatkan berbagai insentif pajak yang tersedia dan mengurangi beban pajak secara sah. Melalui perencanaan yang tepat, perusahaan dapat mengatur penghasilan dan pengeluaran sehingga kewajiban pajak menjadi lebih efisien. Gunakan software akuntansi yang mendukung perencanaan pajak untuk memudahkan proses ini.

3. Selalu Memperbarui Pengetahuan Tentang Regulasi Pajak

Regulasi pajak selalu berubah, dan penting bagi perusahaan untuk selalu memperbarui pengetahuan mereka mengenai peraturan pajak terbaru. Anda harus memahami perubahan dalam tarif pajak, ketentuan penghitungan, dan kewajiban pelaporan untuk menghindari kesalahan atau ketidakpatuhan. Menggunakan sumber daya online atau berkonsultasi dengan konsultan pajak terdaftar bisa membantu perusahaan tetap up-to-date.

4. Gunakan Jasa Konsultan Pajak

Memanfaatkan jasa konsultan pajak terdaftar dapat membantu perusahaan dalam menangani permasalahan yang lebih kompleks dalam perhitungan dan pelaporan pajak. Konsultan pajak dapat memberikan saran tentang strategi perencanaan pajak, serta membantu memastikan bahwa perusahaan mematuhi regulasi pajak yang berlaku.

Cara Software Akuntansi Bridgenr Kelola Pajak dengan Efisien

Software akuntansi Bridgenr dirancang untuk membantu perusahaan dalam mengelola akuntansi perpajakan dengan cara yang lebih efisien. Dengan menggunakan sistem ERP yang terintegrasi, Bridgenr memudahkan perhitungan pajak dan pelaporan pajak secara otomatis. Berikut adalah beberapa cara bagaimana software ini membantu pengelolaan pajak:

• Compliance Monitoring & Reporting: Dengan menggunakan analitik berbasis AI, Fitur ini memastikan bahwa perusahaan selalu mematuhi peraturan perpajakan dan keuangan yang berlaku. 
• Robotic Invoice Processing: Berperan dalam proses akuntansi perpajakan, terutama dalam memproses faktur secara otomatis, yang relevan dengan penghitungan dan pelaporan PPN dan pajak lainnya.
• Automated Financial Reconciliation: Fitur ini membantu mencocokkan transaksi keuangan antara buku besar dan laporan bank secara otomatis. Dalam konteks akuntansi perpajakan, memastikan bahwa semua transaksi tercatat dengan benar sangat penting untuk akurasi perhitungan pajak.

Dengan mengikuti perkembangan regulasi perpajakan yang ada, Bridgenr memastikan bahwa perhitungan dan pelaporan pajak yang dihasilkan selalu sesuai dengan peraturan pajak terbaru. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk tetap mematuhi semua kewajiban pajak tanpa harus khawatir tentang kesalahan yang dapat menyebabkan masalah hukum.

Kesimpulan

Akuntansi perpajakan adalah aspek yang sangat penting dalam manajemen keuangan perusahaan. Dengan memahami prinsip-prinsip dasar, perbedaan dengan akuntansi keuangan, dan berbagai klasifikasi pajak, perusahaan dapat memastikan kepatuhan terhadap regulasi perpajakan yang berlaku di Indonesia. Melalui perhitungan yang akurat dan pelaporan yang tepat waktu, perusahaan dapat mengelola kewajiban pajaknya secara efisien.

Software akuntansi seperti Bridgenr juga memungkinkan otomatisasi perhitungan pajak, pembuatan laporan yang akurat, dan pengelolaan kredit pajak secara efisien. Dengan fitur-fitur canggih ini, perusahaan dapat meminimalkan risiko kesalahan dan memastikan bahwa kewajiban pajak mereka dikelola dengan tepat sesuai dengan regulasi yang berlaku.

Jika Anda ingin memastikan pengelolaan akuntansi perpajakan yang lebih efisien, jadwalkan demo gratis dengan Bridgenr dan lihat bagaimana sistem ERP kami dapat membantu Anda mengelola pajak dengan lebih mudah dan tepat.